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          某集團公司財務風險控制咨詢案例

          項目概況︰

          A公司是華北地區最大房地產開發企業,經過幾年快速的發展,規模速度擴張,並于2005年成功上市,成為一家擁有超過10家子公司的大型集團型股份制企業。

          為了加強對子公司的控制和提高內部運營效率,公司陸續制定和修訂了各類內部運行制度和規範,對保證公司正常運作發揮了重要作用。但通過對每年的經濟責任審計和外部財務報告審計活動,仍然發現存在許多管理漏洞,造成了不小的損失。

          另一方面,中國證監會要求上市公司必須加強企業內部控制,增加了公司加強財務風險管理、完善內部控制系統的緊迫感。該公司考慮到公司自身能力的不足,決定聘請專業管理咨詢人員協助開展風險和內控體系建設。

          客戶關鍵問題︰

          咨詢人員通過訪談,了解到企業現狀和內部運作過程,又通過查閱公司提供相關的制度文件和相關資料,結合審計發現的問題,對公司內部控制環境進行評價,並對公司的風險進行識別和評價,進而確定內部控制重點。

          1、內部控制環境方面

          (1)行政管理和法人治理運行機制之間存在沖突,增加了企業的決策風險;

          (2)本部及個別子公司設立了審計部門,多數子公司設立了審計崗位。但針對集團化管理需要,這些部門及崗位具體的角色定位、職能、權限等均需要進行調整;

          (3)部分部門及崗位存在責任與授權不清、職能交叉、不相容崗位未分離等情況。且在集團化管理後,相關部門及崗位的職責權限面臨重新定位與調整;

          (4)目前的業績考核與激勵機制未能充分調動全體員工的積極性,進而對企業內控有效性造成影響;

          (5)不同地域,不通用工形式,不同層次的員工基本素質不同,不同程度地影響到內控系統的實施效果;

          (6)但尚未在全集團範圍內實現有效的信息集成,集團不能完全掌握分子公司的運營管理狀況。

          2、控制現狀與風險方面

          (1)投資管理、財務管理、工程管理、銷售管理、采購管理等環節,職責不清、程序不健全

          ä 授權情況與集團化管理模式不相適應,本部和分子公司的職責權限劃分不清;

          ä 不相容職能未分離;

          ä 控制程序不健全,控制程序與集團化管理不適應等。

          (2)風險控制程序的執行與復制推廣不力

          公司本部授權及控制程序較健全,但某些環節存在執行不力的現象。制度程序在分子公司內沒有得到推廣實行。

          解決方案︰

          針對以上問題,咨詢人員認為,要實現有效的內部控制,應從如下幾個方面入手︰

          1、內部控制組織體系設計

          明確董事會、各級管理人員、內部審計部門及其相關人員在內部控制中的職責權限。

          2、內部控制流程設計

          針對內部控制重點循環,編制內部控制制度規範和內部控制手冊。

          3、內部控制手段改進

          協助公司建立全面預算管理體系。

          4、財務風險管理的流程設計

          包括風險識別、登記、評估、處理、完善制度、效果評價等環節的流程和工作表單。

          5、財務風險預警指標體系設計

          根據財務風險控制中的薄弱環節,設計應收賬款、資本收益率、成本費用利潤率等多項預警指標。本部通過對比各分子公司的指標,可以發現財務風險的先兆。

          6、財務風險管理配套制度設計

          通過業績考核體系設計,保障內部控制的執行力度和執行效果。

          7、信息系統設計

          通過信息系統的建立和完善,促進企業業務與管理部門的溝通,提高風險預防的效率。

          8、風險數據庫設計

          根據以往的管理經驗和集團公司財務風險發生規律,建立風險數據庫並不斷更新完善,使風險的預警和識別不留漏洞。

          實施效果︰

          AG真人提供的財務風險控制方案,切實符合公司未來短期、長期發展的需要,我們認為勢必給企業未來的發展帶來可喜的新變化。

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