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          某住宅公寓房地產公司財務管理咨詢案例

          項目概況︰

          客戶在多年經營管理中不斷探索,初步形成自身的管理特色,並在企業前一階段的發展中發揮了良好作用,取得了一定的效果與成績。但近年來,企業的銷售收入始終未能隨著企業規模的發展而有所增長,幾乎處于停滯狀態,企業相應的暴露出管理能力不足、資源周轉不暢等一系列問題,其管理水平的亟待提高可見一斑。

          客戶關鍵問題︰

          ä 財務部門職能作用發揮不到位,基本能應付日常會計核算事務,管理會計模塊的預算、財務計劃、分析缺失

          ä 企業的預算管理不到位,沒有形成全過程管理和企業內部協同管理,主要表現在以銷售為基點的預算管理模式和以成本為基點的預算管理模式都沒有在企業內部建立起來;

          ä 就投資預算而言,企業對投資項目支出的總體規劃不盡完善,投資管理不夠科學規範,由此造成資金無效佔壓問題較為突出,資金周轉不靈導致企業不得不進行冗余貸款,產生了高昂的財務費用,直接導致企業經營成本上升,增加了企業的運營負擔與經營管理風險。

          解決方案︰

          ä 提高對全過程管理和企業內部協同管理的重視程度,將事前預測、事中控制和事後分析相結合,將企業的整體目標在部門之間有規劃地進行分解,實現對企業業務全過程的管理;

          ä 財務部門必須能夠提供詳盡明確的成本核算,對企業生產經營的方方面面實施有效的成本控制,對影響成本的各種因素加以管理;

          ä 根據企業的投資預算對所有生產經營項目進行優劣取舍,在時間序列上依據項目的重要程度考慮項目資本支出的時間安排;

          ä 構建合理的先進流量預算管理機制,確定企業在一定時期內全部貨幣資金流入和流出數額並加以平衡。

          實施效果︰

          ä 完善財務部門職能和流程,確保與市場、銷售、設計、工程和采購等部門進行了有效的信息溝通交流,對影響生產經營成本的各要素進行深入細致分析,有效地控制了各環節的成本;

          ä 根據銷售預測量、銷售品種和銷售地區進行分類生產,從而降低了庫存數量和資金無效佔壓的風險;

          ä 企業放棄了一些市場潛力小、經營風險高的項目,轉而集中資源發展具有增長前景的優勢項目,從而實現了投資的優化配置;

          ä 企業可以比較準確地預測一定時期內的現金流入流出量,從而對其進行合理安排。

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